Schenken Van Cryptovaluta Regels

Introductie: Schenken van cryptovaluta, een groeiende trend

Met deze groei komt ook de behoefte om deze bezittingen op een fiscaal verantwoorde manier over te dragen, bijvoorbeeld aan familie of vrienden.

Wat is het schenken van cryptovaluta fiscaal gezien?

Fiscaal gezien wordt het schenken van cryptovaluta in Nederland behandeld als een schenking van elke andere bezitting, zoals contant geld, aandelen of onroerend goed. Een schenking is een bevoordeling uit vrijgevigheid zonder dat daar een tegenprestatie tegenover staat. De Belastingdienst beschouwt cryptovaluta als een vermogensbestanddeel dat valt onder Box 3 (sparen en beleggen) van de inkomstenbelasting, zowel voor de schenker als voor de ontvanger. Dit geldt wanneer de waarde van de schenking de jaarlijkse vrijstelling overschrijdt. Er is dus sprake van een belaste schenking van cryptovaluta zodra het bedrag of de waarde van de schenking hoger is dan de wettelijk vastgestelde vrijstelling voor dat jaar en voor die specifieke relatie tussen schenker en ontvanger.

De basis: Schenkbelasting in Nederland voor cryptovaluta

In Nederland is schenkbelasting van toepassing op de waarde van schenkingen die u van iemand ontvangt. Dit principe geldt onverkort voor schenkingen in cryptovaluta. De basisregels van de schenkbelasting, inclusief vrijstellingen en tarieven, zijn van toepassing. Schenkbelasting wordt berekend over de waarde van de schenking min eventuele van toepassing zijnde vrijstellingen. De schenking moet binnen een bepaalde termijn worden aangegeven bij de Belastingdienst, wat we later in dit artikel gedetailleerd zullen bespreken.

Waardebepaling van cryptovaluta bij schenking

De waarde van de geschonken cryptovaluta wordt bepaald op het exacte moment van de schenking. Dit betekent het moment waarop de cryptovaluta daadwerkelijk van de wallet van de schenker naar de wallet van de ontvanger wordt overgedragen en de ontvanger de volledige beschikkingsbevoegdheid krijgt. Voor de bepaling van deze waarde dient een betrouwbare koers van de betreffende cryptovaluta in euro's te worden gebruikt. Dit kan de koers zijn van een grote, erkende cryptocurrency exchange zoals Coinbase, Kraken of Binance, of een betrouwbare koersaggregator zoals CoinMarketCap of CoinGecko. Voor de Belastingdienst is de waarde van geschonken cryptovaluta dus de euro-waarde op het moment van de daadwerkelijke overdracht, aantoonbaar via betrouwbare koersinformatie en transactiegegevens.

De schenker en vermogensbelasting (Box 3) na schenking

Voor de schenker heeft het schenken van cryptovaluta directe gevolgen voor de vermogenspositie in Box 3. Op de peildatum van 1 januari van elk belastingjaar wordt het totale vermogen van een persoon, inclusief cryptovaluta, vastgesteld voor de vermogensrendementsheffing. Wanneer u cryptovaluta schenkt, verlaat dit vermogen uw Box 3-grondslag. Indien de schenking plaatsvindt vóór 1 januari van een belastingjaar, telt de geschonken waarde niet meer mee voor uw Box 3-vermogen van dat jaar. Vindt de schenking echter plaats na 1 januari, dan telt de waarde van de geschonken crypto nog wel mee voor uw vermogen op de peildatum van dat jaar, ondanks dat u het later in het jaar heeft weggeschonken. Voor de schenker heeft het schenken van cryptovaluta het fiscale gevolg dat het geschonken bedrag niet meer tot zijn of haar Box 3-vermogen behoort vanaf de eerstvolgende 1 januari na de schenking.

De ontvanger en de schenkbelasting: vrijstellingen en tarieven

De hoogte van deze vrijstelling en de toepasselijke belastingtarieven zijn afhankelijk van de relatie tussen de schenker en de ontvanger. De Belastingdienst kent verschillende categorieën ontvangers met bijbehorende vrijstellingen en tarieven. Voor partners en kinderen geldt jaarlijks een bepaalde vrijstelling (bijvoorbeeld in 2024: €6.633). Boven dit bedrag betalen zij 10% schenkbelasting over de eerste €138.641 en 20% over het meerdere. Voor kleinkinderen zijn de vrijstellingen lager (bijvoorbeeld in 2024: €2.658), met tarieven van 18% en 36%. Overige ontvangers (bijvoorbeeld vrienden of neven en nichten) hebben eveneens een jaarlijkse vrijstelling van bijvoorbeeld €2.658, maar betalen tarieven van 30% en 40%. Daarnaast bestaat er een eenmalig verhoogde vrijstelling voor kinderen (bijvoorbeeld in 2024: €31.813) die zij kunnen benutten tussen hun 18e en 40e levensjaar, ongeacht de besteding. Voor een specifieke besteding zoals een eigen woning of dure studie geldt zelfs een nog hogere eenmalige vrijstelling onder bepaalde voorwaarden. De ontvanger van de schenking moet het ontvangen vermogen op de peildatum van 1 januari (volgend op de schenking) meenemen in de Box 3-aangifte. Deze zijn dus identiek aan die voor andere bezittingen en afhankelijk van de relatie en het bedrag. Het ontvangen van cryptovaluta heeft voor de ontvanger als fiscaal gevolg dat dit vermogen vanaf de eerstvolgende peildatum van 1 januari meetelt voor diens Box 3-vermogen en er potentieel schenkbelasting over verschuldigd is indien de vrijstelling wordt overschreden.

Aangifte doen van een schenking van cryptovaluta

De plicht tot het doen van aangifte van een schenking van cryptovaluta ligt doorgaans bij de ontvanger. Moet ik aangifte doen van een ontvangen of gegeven schenking van cryptovaluta? Ja, als ontvanger bent u verplicht aangifte te doen indien de waarde van de schenking – na aftrek van eventuele vrijstellingen – boven de jaarlijkse vrijgestelde bedragen uitkomt. De aangifte moet binnen twee maanden na afloop van het kalenderjaar waarin de schenking heeft plaatsgevonden, worden ingediend bij de Belastingdienst. Dit kan online via het formulier 'Aangifte schenkbelasting' op de website van de Belastingdienst. Bij de aangifte dient u de totale waarde van de ontvangen cryptovaluta in euro's op het moment van de schenking te vermelden. Een nauwkeurige administratie voorkomt misverstanden en vertragingen in het proces. De Belastingdienst kan altijd om opheldering vragen over de herkomst van vermogen. Zorg er dus voor dat de aangifte tijdig en correct wordt ingediend om boetes te voorkomen.

Veelvoorkomende valkuilen en aandachtspunten bij het schenken van crypto

Het schenken van cryptovaluta brengt specifieke uitdagingen en valkuilen met zich mee, vooral door de unieke kenmerken van digitale activa. De waarde kan binnen enkele uren of dagen significant schommelen. Een andere valkuil is het onvoldoende documenteren van de schenking en de waardebepaling. Zonder duidelijke transactiebewijzen en koersinformatie kan de Belastingdienst de schenking betwisten. Zorg ook voor een daadwerkelijke overdracht en toegang tot de crypto. Een mondelinge schenking is niet voldoende; de cryptovaluta moet daadwerkelijk van wallet wisselen en de ontvanger moet er volledige controle over krijgen. Dit voorkomt discussie over het moment van schenking en de eigendomsoverdracht. Probeer niet te denken dat cryptovaluta door de pseudo-anonimiteit buiten het bereik van de Belastingdienst vallen. De Belastingdienst krijgt steeds meer middelen en informatie via internationale samenwerking om cryptobezit te traceren. Pogingen tot belastingontduiking leiden tot hoge boetes. Let ook op internationale aspecten als de schenker of ontvanger in het buitenland woont, aangezien dit complexere fiscale regels met zich meebrengt. Tot slot is de dynamiek van regelgeving een punt van aandacht. De fiscale behandeling van cryptovaluta kan evolueren. Blijf op de hoogte van de laatste ontwikkelingen en overweeg professioneel advies bij complexe situaties. Voor meer context over de regulering van digitale activa kunt u ook kijken naar de relatie tussen traditionele banken en cryptovaluta via https://cryptoberichten.com/blog/traditionele-banken-en-cryptovaluta.

Conclusie

Het schenken van cryptovaluta in Nederland is, fiscaal gezien, vergelijkbaar met het schenken van andere vermogensbestanddelen. Echter, de unieke kenmerken van digitale activa, zoals volatiliteit en het belang van een correcte waardebepaling en daadwerkelijke overdracht, vragen om extra aandacht. Zowel de schenker als de ontvanger dienen zich bewust te zijn van hun fiscale positie. De schenker ziet zijn Box 3-vermogen afnemen op de peildatum na de schenking, terwijl de ontvanger, indien de schenking boven de geldende vrijstellingen uitkomt, schenkbelasting verschuldigd is en het ontvangen vermogen in zijn Box 3 moet opnemen. Een gedegen administratie, het gebruik van betrouwbare koersbronnen en een tijdige en correcte aangifte zijn van essentieel belang. Gezien de complexiteit en de voortdurend veranderende aard van de cryptomarkt en de fiscale regelgeving, is het raadzaam om bij omvangrijke schenkingen of complexe situaties altijd professioneel fiscaal advies in te winnen. Hiermee voorkomt u onverwachte belastingheffingen en boetes en zorgt u voor een correcte afhandeling van uw schenking van cryptovaluta.